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2019注册会计师考试《税法》第二章知识点:直销的增值税处理

2019-06-06 14:47:29 来源:中公会计 字体: 大小

2019年注册会计师考试距离我们越来越近,不知道各位考生在备考注会的过程中有没有遇到什么问题呢?为?#31246;?#21161;大家更好地备考注会,中公小编针对《税法》科目为大家整理了如下知识点:

注会高频考点
第二章 增值税法

【知识点】直销的增值税处理

直销企业的经营模式主要有两种:

模式一:

注会税法知识点

模式二:

注会税法知识点

贷款服务的销售额

贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

银行提供贷款服务按期计收利息的,结息日当日计收的全部利息收入,均应计入结息日所属期的销售额,按照?#20013;?#35268;定计算缴纳增值税。

直接收费金融服务的销售额

直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的?#20013;?#36153;、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管?#35757;?#21508;类费用为销售额。

(例题)

【多选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月将?#20160;?#30424;点过程中不需用的部分?#20160;?#36827;行处理:销售已经使用8年的机器设备,取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

A、销售已使用过的设备,应纳增值税178.64元

B、销售已使用过的设备,如果放弃减税,可以开具增值税专用发票

C、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税582.52元

D、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税2905.98元

答案见下一页

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